Abattement sur les donations : recevoir de l'argent sans passer par le fisc
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Quand ma mère m'a viré 25 000 euros pour meubler mon appartement, je n'avais aucune idée de savoir si je devais payer des impôts dessus. La réponse : non, c'est entièrement exonéré. En Allemagne, l'abattement sur les donations entre parents et enfants s'élève à 400 000 euros par parent, renouvelable tous les dix ans. Quiconque connaît le système peut transmettre, de façon tout à fait légale et en franchise d'impôt, des sommes à six chiffres réparties sur plusieurs décennies.
Abattement sur les donations : les bases que tout le monde devrait connaître
En Allemagne, l'abattement sur les donations dépend du degré de parenté entre le donateur et le bénéficiaire. Plus le lien est étroit, plus l'abattement est élevé. La loi allemande sur les droits de succession et de donation (ErbStG) le précise très concrètement à son article 16.
Les enfants peuvent recevoir 400 000 euros en franchise d'impôt de chaque parent, soit théoriquement 800 000 euros avec deux parents. Les petits-enfants bénéficient d'un abattement de 200 000 euros de la part de leurs grands-parents, et les conjoints entre eux de 500 000 euros. Ces montants s'appliquent par personne et par période de dix ans.
Les abattements en un coup d'œil
Pour que tu n'aies pas à retenir les principaux montants, voici les abattements actuels selon l'article 16 de l'ErbStG :
- Conjoints et partenaires enregistrés : 500 000 euros
- Enfants et beaux-enfants : 400 000 euros par parent
- Petits-enfants : 200 000 euros par grand-parent
- Parents et grands-parents en cas de succession (et non de donation) : 100 000 euros
- Toutes les autres personnes, par exemple les partenaires non mariés : 20 000 euros
Donner de l'argent en franchise d'impôt : comment fonctionne la règle des dix ans
L'abattement sur les donations se renouvelle automatiquement tous les dix ans. Concrètement : si ton père te donne 400 000 euros aujourd'hui, il pourra de nouveau te transmettre 400 000 euros en franchise d'impôt dans dix ans. Celui qui planifie tôt peut ainsi transmettre, sur deux ou trois cycles de dix ans, bien plus de patrimoine qu'il n'y paraît au premier abord.
Pour ma propre planification financière, j'ai fait le calcul avec ma grand-mère. Elle voulait me transmettre 350 000 euros au total, répartis en deux tranches espacées de onze ans, pour être sûre de son coup. Tout reste ainsi dans la limite de l'abattement grands-parents/petits-enfants de 200 000 euros par période.
Point important : le délai court à partir de la date de la donation effective, et non de la signature d'un contrat ou d'une annonce. Celui qui commence tôt à planifier sur dix ans économise à long terme des sommes considérables en impôt sur les donations.
Déclaration de donation au fisc : voici les obligations
Même si une donation reste sous l'abattement, il existe en principe une obligation de déclaration. Selon l'article 30 de l'ErbStG, toute donation doit être déclarée au service des impôts compétent dans un délai de trois mois. Cela s'applique que des impôts soient finalement dus ou non.
En pratique, de nombreux services des impôts renoncent à toute réaction formelle pour les petits montants situés sous l'abattement, mais l'obligation de déclaration ne disparaît pas automatiquement pour autant. Pour des sommes plus importantes, par exemple un transfert immobilier ou une donation d'argent à six chiffres, le fisc exige en général en plus une déclaration d'impôt sur les donations. L'Office central fédéral des impôts allemand donne des informations précises à ce sujet sur bzst.de.
Celui qui oublie la déclaration risque des ennuis plus tard, par exemple lorsque le fisc vérifie rétroactivement, à l'occasion d'une succession, quelles donations ont eu lieu au cours des dix dernières années. Une bonne documentation indiquant la date, le montant et le lien de parenté évite bien des soucis.
Abattement parents enfants : que se passe-t-il en cas de dépassement
Lorsqu'une donation dépasse l'abattement, seul le montant excédentaire est imposé, et non la somme entière. Pour les enfants et les parents, c'est la classe d'imposition I, la plus avantageuse, qui s'applique, avec des taux compris entre 7 et 30 pour cent selon le montant excédentaire.
Un exemple : si ton père te donne 450 000 euros, 400 000 euros restent exonérés. Les 50 000 euros restants sont imposés à 11 pour cent, soit 5 500 euros d'impôt sur les donations. Quiconque prévoit de telles sommes devrait réfléchir assez tôt à répartir la donation sur plusieurs périodes de dix ans, comme l'explique aussi l'article sur la donation de son vivant.
Abattement grands-parents/petits-enfants et autres situations familiales
Les petits-enfants bénéficient d'un abattement sur les donations de 200 000 euros par grand-parent. Avec quatre grands-parents, un petit-enfant pourrait théoriquement recevoir jusqu'à 800 000 euros en franchise d'impôt sur une période de dix ans, à condition que chaque grand-parent épuise séparément son propre abattement.
Cela se complique pour les gendres, brus ou conjoints non mariés. Ici, seul le faible abattement de 20 000 euros s'applique souvent, ce qui peut vite entraîner une imposition, surtout pour les dons d'argent plus importants au sein de la famille. Contourner la règle en faisant passer son propre partenaire pour un enfant direct ne fonctionne pas juridiquement : le fisc examine de près ce type de montage.
Conseils pratiques pour utiliser l'abattement sur les donations
Quiconque prévoit une donation importante ne devrait pas attendre d'y penser après coup. Se concerter tôt avec un conseiller fiscal vaut surtout la peine pour des sommes supérieures à 100 000 euros.
- Documenter les donations par écrit, avec la date, le montant et l'objet
- Avec plusieurs donateurs, calculer les abattements séparément et non ensemble
- Répartir assez tôt les sommes importantes sur plusieurs périodes de dix ans
- Ne pas oublier la déclaration au fisc dans le délai de trois mois
- Pour l'immobilier, faire en plus établir la valeur vénale par une expertise
Celui qui s'intéresse plus généralement à une planification financière intelligente au sein de la famille trouvera aussi dans l'article sur les cadeaux d'argent pour un mariage des pistes pratiques pour utiliser judicieusement de plus grosses sommes.
Questions fréquentes sur l'abattement sur les donations
Quel est le montant de l'abattement sur les donations entre parents et enfants ?
Les enfants peuvent recevoir 400 000 euros en franchise d'impôt de chaque parent, soit jusqu'à 800 000 euros avec les deux parents réunis sur dix ans.
À quelle fréquence puis-je utiliser l'abattement tous les dix ans ?
L'abattement se renouvelle automatiquement après chaque période complète de dix ans, théoriquement autant de fois que l'on veut tout au long de la vie.
Dois-je déclarer chaque donation d'argent au fisc ?
Oui, en principe, l'article 30 de l'ErbStG prévoit une obligation de déclaration dans un délai de trois mois, même si la donation reste sous l'abattement.
Quel est l'abattement pour les donations des grands-parents aux petits-enfants ?
Les petits-enfants peuvent recevoir 200 000 euros en franchise d'impôt de chaque grand-parent, renouvelables tous les dix ans, séparément pour chaque grand-parent.
Que se passe-t-il si une donation dépasse l'abattement ?
Seul le montant excédentaire est imposé, avec des taux de 7 à 30 pour cent pour les enfants et les parents, selon le montant.
Conclusion : utiliser intelligemment l'abattement sur les donations
L'abattement sur les donations est l'un des outils les plus efficaces pour transmettre légalement du patrimoine en franchise d'impôt au sein de la famille. Celui qui connaît la règle des dix ans et planifie tôt peut transmettre, au fil des décennies, des sommes considérables sans aucun impôt. L'essentiel est une bonne documentation et une déclaration à temps auprès du fisc, afin d'éviter les mauvaises surprises. Si vous ne savez pas comment répartir au mieux une donation importante sur plusieurs périodes, impliquez assez tôt un conseiller fiscal et calculez concrètement votre planification familiale.